Bitcoin Jesus zahlt 50 Millionen Dollar, um dem Gefängnis zu entgehen – aber kann er wirklich frei leben?

Früher in dieser Woche schloss Roger Ver eine Vereinbarung zur aufgeschobenen Strafverfolgung ab, die seine Anklage vom April 2024 wegen Postbetrugs, Steuerhinterziehung und falscher Steuererklärungen beendete.

Ver, auch bekannt als „Bitcoin Jesus“, gab zu, dass er bei seiner Ausbürgerung aus den USA im Jahr 2014 absichtlich nicht alle seine Bitcoin (BTC)-Bestände angegeben hatte, zahlte 49,93 Millionen US-Dollar an Steuernachzahlungen, Strafen und Zinsen und entging einer Gefängnisstrafe.

Das US-Justizministerium (DOJ) beantragte gleichzeitig die Einstellung der Anklage ohne Vorurteil, wodurch Ver sich für drei Jahre in einer Schwebe befindet. Er muss die Bedingungen der Vereinbarung einhalten, und die Staatsanwaltschaft wird keine neue Anklage erheben. Ein Verstoß würde ihnen jedoch erlauben, dies zu tun.

Der Fall begann mit Vers Ausbürgerung im Jahr 2014. Die Staatsanwaltschaft behauptete, er und zwei von ihm kontrollierte US-Unternehmen hätten zum Zeitpunkt seiner Ausbürgerung etwa 130.000 BTC gehalten, Bestände, die er angeblich in den Exit-Steuerformularen zu niedrig angegeben hatte.

Im Jahr 2017 übernahm Ver etwa 70.000 Unternehmens-Bitcoins und verkaufte Zehntausende davon für etwa 240 Millionen US-Dollar, ohne die steuerpflichtige Ausschüttung zu melden.

Die Regierung berechnete den Steuerschaden auf mindestens 48 Millionen US-Dollar. Spanische Behörden nahmen Ver 2024 fest, als die USA seine Auslieferung beantragten, und er kämpfte gegen die Anklagen, bis der kürzliche Vergleich das Strafverfahren beendete.

Was bedeutet das für Steuergesetze?

Vers Einigung ändert das Steuerrecht nicht, zeigt aber, wie fest die bestehenden Regeln weiterhin Offshore-Vermögenswerte erfassen.

Der Internal Revenue Code §877A verhängt eine Mark-to-Market-Exit-Steuer auf „betroffene Auswanderer“, darunter US-Bürger, die ihre Staatsbürgerschaft aufgeben und bestimmte Einkommens-, Vermögens- oder Compliance-Grenzwerte erreichen.

Die Anweisungen für das Formular 8854 für 2025 setzen den Freibetrag auf 890.000 US-Dollar fest, und Versäumnisse bei der Meldung ziehen hohe Strafen nach sich. Vers Vergleich folgt diesem Rahmen exakt. Er gab zu, Bitcoin absichtlich aus seinen Auswanderungsunterlagen ausgelassen zu haben, zahlte, was er schuldete, und vermied einen Prozess, indem er die Forderungen der Regierung erfüllte.

Der Einwanderungsanwalt Parviz Malakouti-Fitzgerald wies darauf hin, dass Ver auch seinen Anspruch auf eine Steuererstattung für 2014 zurückzog und damit möglicherweise zusätzlich zu den 50 Millionen US-Dollar eine erhebliche Summe aufgab.

Die dreijährige Verjährungsfrist der Vereinbarung bedeutet, dass Ver bis September 2028 exponiert bleibt. Jeder Verstoß in diesem Zeitraum öffnet die Tür für eine erneute Strafverfolgung.

Gerichtsunterlagen zeigen, dass Ver auch davon absehen muss, öffentlich den Geständnissen zu widersprechen, die seine Anwälte in seinem Namen gemacht haben – eine Einschränkung, die Malakouti-Fitzgerald als riskant für eine Person bezeichnete, die jahrelang als lautstarker Bitcoin-Evangelist auftrat.

Die aufschlussreichste Klausel des Vergleichs könnte der Auffangtatbestand in Absatz acht sein, der festlegt, dass Ver während der Verjährungsfrist „kein Gesetz verletzen“ darf.

Kombiniert mit dem Verbot, seinen Geständnissen zu widersprechen – auch nicht durch Vertreter oder Unterstützer – zwingen die Bedingungen Ver zu Schweigen und Compliance. Wenn jemand, den er einst finanzierte, sich äußert oder Ver sich in einem Interview verplappert, behält die Regierung die Möglichkeit, die Anklage wieder aufzunehmen.

Malakouti-Fitzgerald schlussfolgerte, dass Ver „drei Jahre wie ein Mönch leben“ sollte.

Grenzüberschreitende Durchsetzung zieht das Netz enger

Vers Festnahme in Spanien unterstreicht die weitreichende Natur der US-Steuerdurchsetzung. Im Ausland zu leben bietet keinen Schutz, wenn die strafrechtliche Exponierung aus Handlungen vor der Ausbürgerung resultiert.

Auslieferungsabkommen und internationale Zusammenarbeit machen einen ausländischen Wohnsitz eher zu einem Wartemuster als zu einem Schutzschild. Für US-Steuerzahler, die noch nicht gemeldete Krypto-Vermögenswerte im Ausland halten, zieht sich das Informationsnetz weiter zu.

FATCAs Formular 8938 und der Foreign Bank Account Report (FBAR) erfassen bereits ausländische Finanzanlagen. FinCEN hat erklärt, dass es beabsichtigt, die FBAR-Regeln zu ändern, um auch virtuelle Währungskonten einzubeziehen, obwohl diese Änderung noch nicht in Kraft getreten ist.

Inzwischen haben das Finanzministerium und der IRS endgültige Broker-Reporting-Regeln verabschiedet, die digitale Asset-Plattformen verpflichten, ab dem 1. Januar das Formular 1099-DA für Verkäufe zu versenden, wobei eine umfassendere Basisberichterstattung folgen wird.

Die Intransparenz, die es Offshore-Krypto-Nutzern einst ermöglichte, unentdeckt zu bleiben, verschwindet, da die Durchsetzung von politischen Ankündigungen zu transaktionsbezogenen Details übergeht.

Die IRS Criminal Investigation hat digitale Vermögenswerte zur Priorität gemacht und setzt Blockchain-Analysen ein, um Geldflüsse zu verfolgen und Steuern einzutreiben.

Ein Bericht des Treasury Inspector General for Tax Administration aus dem Jahr 2024 beschrieb diese Bemühungen und den Anstoß, sie weiter zu verfeinern.

Vers Ergebnis entspricht dem Trend, nicht gezahlte Steuern einzutreiben, durch prominente Vergleiche von Verstößen abzuschrecken und strafrechtliche Anklagen zu verfolgen, wenn eine freiwillige Offenlegung scheitert.

Schwindendes Zeitfenster für Verweigerer

Vers Vergleich macht deutlich, dass die Aufgabe der Staatsbürgerschaft, das Parken von Vermögenswerten in ausländischen Unternehmen oder das Vertrauen auf einen ausländischen Wohnsitz zur Umgehung von US-Steuerpflichten im Zusammenhang mit Krypto nicht funktioniert.

Obwohl der Vergleich kein neues Gesetz schafft, schränkt er die wahrgenommenen Fluchtwege ein, indem er zeigt, dass die Regierung bereit ist, zu verhaften, auszuliefern und strafrechtlich zu verfolgen.

Für Personen in ähnlichen Situationen bleiben die IRS Streamlined Filing Compliance Procedures und die Voluntary Disclosure Practice formelle Wege, um nicht gemeldete Vermögenswerte zu regeln, bevor Durchsetzungsmaßnahmen beginnen.

Vers Fall ist eine warnende Geschichte, die die Haftung anspricht, solange die Wahl noch beim Investor liegt – oder man muss sich den Bedingungen der Regierung stellen, wenn es zu einer Anklage kommt.

Malakouti-Fitzgerald warf auch eine Frage auf, die über die US-Gerichtsbarkeit hinausgeht. Vers Eingeständnis des vorsätzlichen Versäumnisses der Meldung könnte seine St. Kitts-Staatsbürgerschaft durch Investition und zukünftige Mobilitätsanträge beeinträchtigen, da einige Länder das Eingeständnis einer Straftat, auch ohne Verurteilung, als Ausschlusskriterium betrachten.

Ver gab die US-Staatsbürgerschaft auf, um dem Steuerzugriff zu entkommen, aber die Eingeständnisse im Vergleich könnten nun seinen Zugang zu anderen Jurisdiktionen erschweren.

Die Vereinbarung zur aufgeschobenen Strafverfolgung wurde am 23. September vollständig ausgeführt, doch die Parteien reichten neun Tage später einen gemeinsamen Antrag auf Fortsetzung des Verfahrens ein, um Vers Antrag auf Abweisung und „mögliche weitere Anträge“ zu besprechen.

Erst am 14. Oktober reichte das DOJ seinen Antrag auf Abweisung ohne Vorurteil ein und formalisierte damit die Vereinbarung, die die Parteien bereits Wochen zuvor unterzeichnet hatten.

Die Verzögerung unterstreicht die Choreografie hinter diesen Einigungen, zu der private Verhandlungen, nach Drehbuch erfolgende Einreichungen und eine öffentliche Aktenlage gehören, die erst nach Abschluss der Bedingungen aufholt.

Vers Vergleich wird wahrscheinlich nicht der letzte sein. Während die Broker-Berichterstattung ausgeweitet wird, Blockchain-Analysen reifen und die grenzüberschreitende Zusammenarbeit vertieft wird, schließt sich das Zeitfenster für Offshore-Verweigerer.

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