Jay Chou gerät wegen 100 Millionen Taiwan-Dollar Bitcoin-Treuhand in Aufruhr: Selbst der Superstar entkommt nicht den Steuerfallen der Kryptowährungen

1. Einleitung

Am 15. Oktober 2025 veröffentlichte der chinesischsprachige Popstar Jay Chou auf Instagram zwei Posts, in denen er den bekannten taiwanesischen Magier Tsai Wei-ze aufforderte, sich zu melden, und ihn wütend beschuldigte, den Kontakt abgebrochen zu haben. Er schrieb: „Wenn du nicht auftauchst, bist du erledigt“, und entfolgte Tsai Wei-ze anschließend, was einen Hype in den sozialen Medien auslöste. Laut öffentlichen Berichten hatte Jay Chou vor einigen Jahren 100 Millionen Neue Taiwan-Dollar (etwa 23 Millionen RMB) diesem Magier-Freund anvertraut, um Bitcoin zu kaufen und zu verwalten. Nun ist dieser Freund jedoch verschwunden und das Vermögen ist unauffindbar. Beide Protagonisten dieses Vorfalls sind Taiwaner und unterliegen dem Steuerrecht der Region Taiwan. Das Verhalten von Jay Chou, seinem Freund die treuhänderische Verwaltung von Bitcoin zu übertragen, steht nicht im Zusammenhang mit Steuervermeidung, sondern ist höchstwahrscheinlich darauf zurückzuführen, dass Jay Chou aufgrund der hohen Fachkenntnisse im Kryptobereich seinem Freund vertraute und ihn deshalb beauftragte.

Das in diesem Fall involvierte Treuhandverhältnis, also dass der Auftraggeber sein Vermögen einem Treuhänder zur Verwaltung überlässt, ist im Bereich der Krypto-Asset-Investitionen besonders verbreitet. Solche Treuhandverhältnisse bringen aufgrund der komplexen Beteiligten und vielfältigen Steuerarten oft systemische steuerliche und regulatorische Risiken für die Beteiligten mit sich. Dieser Artikel nimmt den Fall von Jay Chou als Beispiel, um sich auf die Krypto-Steuerpolitik und die neuesten Entwicklungen in Taiwan zu konzentrieren und eine umfassende Analyse des Treuhandverhaltens bei Krypto-Assets in Taiwan zu liefern, um Krypto-Investoren als Referenz zu dienen.

2. Steuerpolitik und neueste Entwicklungen für Krypto-Assets in Taiwan

2.1 Überblick über das Steuersystem für Krypto-Assets in Taiwan

Derzeit ist der steuerliche Rahmen für Krypto-Assets in Taiwan zwar grundsätzlich etabliert, aber immer noch relativ unklar. Einerseits ist die rechtliche Einordnung von Krypto-Assets in Taiwan noch nicht durch spezielle Gesetze eindeutig geregelt: Laut der von der „Financial Supervisory Commission“ (im Folgenden „FSC“) im Jahr 2019 veröffentlichten Anordnung Nr. 1080321164 und der gemeinsamen Erklärung der „FSC“ und der „Zentralbank“ Taiwans vom 30. Dezember 2024 gelten Bitcoin und andere virtuelle Währungen in Taiwan nicht als Währung, sie haben keine gesetzliche Zahlungsmittelfunktion und ihr Wert ist instabil, weshalb sie als hochspekulative virtuelle Güter betrachtet werden. In der Klassifizierung wird zwischen Krypto-Assets mit Wertpapiercharakter und gewöhnlichen Krypto-Assets unterschieden. Andererseits fehlen in Taiwan spezielle steuerliche Vorschriften für Krypto-Assets, sodass hauptsächlich bestehende Steuergesetze erweitert angewendet werden. Im Gegensatz zu den USA oder Deutschland, wo Krypto-Gewinne als Kapitalertragssteuer behandelt werden, müssen in Taiwan sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen auf Gewinne aus Krypto-Asset-Transaktionen Einkommensteuer zahlen. Dies ähnelt der Behandlung in Indien und Japan, wo Krypto-Gewinne als gewöhnliches Einkommen der Einkommensteuer unterliegen.

2.2 Überblick über die Regulierung von Krypto-Assets in Taiwan

Die Regulierungspolitik für Krypto-Assets in Taiwan ist nicht statisch. In den letzten zwei bis drei Jahren, mit der Expansion des Kryptomarktes und globalen Regulierungstrends, hat sich die Regulierungspolitik Taiwans zunehmend an internationale Standards angenähert und sucht gleichzeitig nach Innovationen. Seit 2021 haben die „FSC“ und die Finanzbehörden Taiwans eine Reihe von Leitlinien veröffentlicht, die den Übergang von „keiner Regulierung“ zu „begrenzter Regulierung“ markieren. 2021 wurden virtuelle Währungsplattformen von der „FSC“ unter die Anti-Geldwäsche-Gesetzgebung gestellt und verpflichtet, Transaktionen zu überwachen und zu melden. Diese Maßnahme betrifft zwar nicht direkt die Besteuerung, bildet aber die Grundlage für spätere steuerliche Prüfungen. 2022 erwähnten die Finanzbehörden Taiwans in ihrer jährlichen Steuerplanung, dass die Überprüfung von Krypto-Transaktionen vermögender Privatpersonen verstärkt und Steuerhinterziehung bekämpft werden soll. Im September 2023 veröffentlichte die „FSC“ die „Guidelines for the Management of Virtual Asset Platforms and Trading Business Enterprises (VASP)“ (im Folgenden „Leitlinien“) als Referenz für die Compliance der Branche. Die „Leitlinien“ regeln auf Basis des Anti-Geldwäsche-Gesetzes das Geschäftsverhalten von VASP-Anbietern.

In den Jahren 2024-2025 haben die „FSC“ und die Finanzbehörden Taiwans die Erforschung und Entwicklung von Steuervorschriften für Kryptowährungen weiter vorangetrieben. 2024 kündigte die „FSC“ an, dass das „Virtual Asset Service Act“ im Juni 2025 dem „Legislativrat“ zur Gesetzgebung vorgelegt werden soll; das Gesetz befindet sich derzeit in der Ausarbeitung. Am 13. Januar 2025 reichten die Finanzbehörden Taiwans mit Schreiben Nr. 11304672340 einen schriftlichen Bericht zu den „Besteuerungsvorschriften für Krypto-Einkommen“ beim Finanzausschuss des Legislativrats ein und klärten damit den steuerlichen Rahmen für Kryptowährungen in Taiwan. Im Juli veröffentlichte das „Legislative Yuan Legal Bureau“ Taiwans einen Forschungsbericht zum Thema Kryptowährung – „Forschungsbericht zur steuerlichen Regulierung von Kryptowährungen aus rechtlicher, politischer und globaler Perspektive“. Der Bericht stellt fest: Obwohl Taiwan Kryptowährungen inzwischen tatsächlich besteuert, fehlen weiterhin klare gesetzliche Regelungen und Durchführungsbestimmungen. Es wird empfohlen, dass die Finanzbehörden Taiwans ein eigenes Kapitel oder ein spezielles Gesetz für die Besteuerung virtueller Vermögenswerte ausarbeiten sollten.

Insgesamt zeigen die politischen Entwicklungen der letzten Jahre, dass die Steuerpolitik für Krypto-Assets in Taiwan sowohl auf legislativer als auch auf exekutiver Ebene zunehmend standardisiert und normiert wird, um der lokalen Krypto-Asset-Branche ein faireres und transparenteres Marktumfeld zu bieten.

3. Analyse der steuerlichen und regulatorischen Risiken von Treuhandverhältnissen bei Krypto-Assets in Taiwan

Zurück zu diesem Fall: Der Streit zwischen Jay Chou und seinem Freund über die treuhänderische Verwaltung von Bitcoin scheint ein einfacher zivilrechtlicher Treuhandvertrag zu sein, offenbart aber tiefgreifend die Schwierigkeiten und Compliance-Risiken bei der Einordnung von Krypto-Assets im traditionellen Steuerrecht. Im aktuellen Steuersystem Taiwans kann eine solche Treuhandvereinbarung nicht nur Einkommensteuer und Schenkungssteuer auslösen, sondern birgt auch das Risiko einer Durchgriffskontrolle durch die Steuerbehörden aufgrund des „Substanzbesteuerungsprinzips“. Mit dem Vorantreiben des „Virtual Asset Service Act“ durch die „FSC“ wird die Transparenz von Krypto-Transaktionen deutlich steigen, und traditionelle Treuhandmodelle werden mit beispiellosen steuerlichen Herausforderungen konfrontiert sein. Um die steuerlichen und regulatorischen Risiken von Treuhandverhältnissen zu diskutieren, muss man von den aktuellen gesetzlichen Bestimmungen in Taiwan ausgehen und die steuerliche Einordnung, Berechnung und regulatorischen Fragen von Treuhandverhältnissen bei Krypto-Assets betrachten.

3.1 Betroffene Steuerarten und Rechtsgrundlagen

3.1.1. Einkommensteuer

Gemäß dem Schreiben Nr. 11304672340 der Finanzbehörden Taiwans zum Thema „Besteuerungsvorschriften für Krypto-Einkommen“ werden Einkünfte aus dem Handel mit virtuellen Währungen ohne Wertpapiercharakter (wie Bitcoin, Ethereum) als „Einkünfte aus Vermögensgeschäften“ eingestuft. Unabhängig davon, wie Jay Chous Kapital zurückfließt, wird beim Verkauf von Bitcoin und der Realisierung von Gewinnen zwangsläufig Einkommensteuer fällig – dies ist der schwerwiegendste und sicherste Teil der Steuerlast im gesamten Geschäft. Nach Artikel 14 Absatz 1 Kategorie 7 des taiwanesischen Einkommensteuergesetzes berechnet sich die Einkommensteuer bei Treuhandverhältnissen wie folgt: Zu versteuerndes Einkommen = Gesamterlös aus dem Verkauf – ursprüngliche Anschaffungskosten – notwendige Ausgaben. Bei einem Gewinn von fast 200 Millionen ist mit dem Höchstsatz von 40% zu rechnen, d.h. Steuerbetrag = zu versteuerndes Einkommen × 40%. Was die steuerliche Haftung betrifft, so kann bei Treuhandverhältnissen, in denen der Treuhänder als nomineller Inhaber, der wirtschaftliche Eigentümer aber der Auftraggeber ist, die steuerliche Haftung auf den Auftraggeber übergehen. Verfügt der Treuhänder jedoch eigenmächtig über das Vermögen, kann die steuerliche Haftung unklar werden.

3.1.2. Schenkungssteuer

Treuhandverhältnisse können mit Kapitalübertragungen einhergehen. Wenn keine ausreichenden Beweise für ein „Treuhand-Investitionsverhältnis“ vorliegen, kann die Übertragung von Geldern von den Steuerbehörden als „unentgeltliche Schenkung“ eingestuft werden. Nach Artikel 4 Absatz 2 des taiwanesischen Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes gilt als Schenkung: „Eine Schenkung im Sinne dieses Gesetzes ist die unentgeltliche Übertragung von Vermögen durch den Eigentümer an einen anderen, die mit Annahme durch den Empfänger wirksam wird.“ Können keine strengen Treuhandverträge oder Nachweise über den Geldfluss vorgelegt werden, sind die Steuerbehörden berechtigt, auf Grundlage der wirtschaftlichen Realität davon auszugehen, dass der Auftraggeber dem Treuhänder das Vermögen geschenkt hat, und entsprechend Schenkungssteuer zu erheben. Für die Berechnung gilt Artikel 19 des Gesetzes: „Die Schenkungssteuer wird auf die jährliche Gesamtschenkung des Schenkers nach Abzug der in Artikel 21 vorgesehenen Abzüge und des in Artikel 22 vorgesehenen Freibetrags auf die steuerpflichtige Netto-Schenkung erhoben“, mit einem progressiven Steuersatz von 10% bis 20%. Da der Vermögenswert in diesem Fall deutlich über 50 Millionen liegt, gilt der progressive Steuersatz von 20%. Die Berechnungsformel lautet: Steuerbetrag = (Gesamtschenkung – Freibetrag 2,2 Millionen – Abzüge) × 20%.

3.2 Steuerliche und rechtliche Risiken von Treuhandverhältnissen

In den letzten Jahren hat sich die Steuerpolitik für Kryptowährungen in Taiwan von vorübergehenden Leitlinien hin zu spezieller Gesetzgebung entwickelt. Der „Legislativrat“ hat bereits die Ausarbeitung eines speziellen Steuergesetzes empfohlen, um zahlreiche Unklarheiten im aktuellen Rahmen zu lösen, wie z.B. Verlustverrechnung, Besteuerung nicht realisierter Gewinne, Kostenanerkennung usw. In der Praxis wird auch die Transparenz der Informationen und die Kontrolle der Steuerquellen schrittweise gestärkt. Besonders deutlich wird dies im von der Finanzaufsicht vorangetriebenen „Virtual Asset Service Act“, dessen Kern die Einführung eines Plattform-Registrierungssystems und die Stärkung der Meldepflichten ist. Dies wird die Fähigkeit der Steuerbehörden, Transaktionsdaten zu erhalten, erheblich verbessern und bedeutet, dass der Druck zur Einhaltung der Vorschriften in Zukunft deutlich steigen wird. Investoren sollten daher die Ankündigungen der „FSC“ und der Finanzbehörden Taiwans genau verfolgen und ihre Strategien rechtzeitig anpassen. Sollte beispielsweise künftig eine Meldepflicht für Plattformen eingeführt werden, könnten Treuhandverhältnisse leichter überprüft werden.

Darüber hinaus sind Treuhandverhältnisse bei Krypto-Assets in Taiwan mit komplexen steuerlichen und regulatorischen Fragen verbunden, die nicht nur zu zusätzlichen Steuerlasten für Investoren führen, sondern auch Vermögensverluste verursachen können. Nach Artikel 7 des „Gesetzes zum Schutz der Steuerzahlerrechte“ in Taiwan ist der tatsächliche Empfänger der Einkünfte steuerpflichtig, was das Substanzbesteuerungsprinzip widerspiegelt. Bei Treuhandverhältnissen, bei denen das Vermögen zwar auf den Namen des Treuhänders lautet, die tatsächliche Finanzierung, der Gewinnanspruch und die Verfügungsgewalt aber beim Auftraggeber liegen, können die Steuerbehörden den Auftraggeber als wirtschaftlichen Eigentümer einstufen und ihn zur Steuerzahlung verpflichten. Im Fall von Jay Chou könnte, falls das Treuhandverhältnis nicht nachgewiesen werden kann, die Steuer von den Behörden beim Treuhänder erhoben werden, was zu Vermögensverlusten für den Auftraggeber führen kann. Falls ein Treuhandverhältnis notwendig ist, sollten Investoren ihre Krypto-Gewinne vorschriftsmäßig melden, vollständige Transaktionsaufzeichnungen aufbewahren und einen schriftlichen Vertrag abschließen, der die Rechte, Pflichten und steuerlichen Verantwortlichkeiten beider Parteien klar regelt.

4. Fazit

Der Fall von Jay Chou ist keineswegs ein Einzelfall, sondern ein Spiegelbild der Risiken von Treuhandverhältnissen bei Krypto-Assets und zeigt die systemischen Risiken solcher Verhältnisse im rechtlichen und steuerlichen Rahmen Taiwans auf. Die Welt der Krypto-Assets schätzt Dezentralisierung und Anonymität, doch die zentralisierte Verantwortung für Steuer-Compliance bleibt fest bei jedem einzelnen Investor. Angesichts der Risiken gibt es keinen Unterschied zwischen Superstars und gewöhnlichen Krypto-Investoren – wie man potenzielle steuerliche und rechtliche Risiken kontrolliert, bleibt ein Thema von langfristigem Interesse.