Skandal Penahanan Bitcoin senilai 100 juta TWD oleh Jay Chou: Raja Pop pun Tak Luput dari Perangkap Pajak Kripto

1. Pendahuluan

Pada 15 Oktober 2025, superstar musik Mandarin Jay Chou memposting dua status berturut-turut di IG, memanggil pesulap terkenal Taiwan Tsai Wei-ze, dengan marah menuduhnya menghilang tanpa kabar, dan mengatakan "Jika kamu tidak muncul lagi, kamu akan tamat", kemudian berhenti mengikuti Tsai Wei-ze, sehingga menjadi trending topic. Menurut laporan publik, beberapa tahun lalu Jay Chou mempercayakan 100 juta dolar Taiwan (sekitar 23 juta RMB) kepada teman pesulapnya tersebut untuk membeli dan mengelola Bitcoin, namun kini temannya itu menghilang dan asetnya tidak diketahui keberadaannya. Kedua tokoh utama dalam peristiwa ini adalah warga Taiwan, dan keduanya tunduk pada "hukum pajak" Taiwan. Tindakan Jay Chou mempercayakan temannya untuk memegang Bitcoin atas namanya tidak berkaitan dengan penghindaran pajak, kemungkinan besar karena Jay Chou merasa tidak cukup paham tentang dunia kripto dan mempercayakan pengelolaan kepada temannya.

Perilaku perwalian aset yang terlibat dalam peristiwa ini, yaitu pemberi kuasa mempercayakan asetnya kepada pihak lain untuk dikelola, sangat umum terjadi di bidang investasi aset kripto; perilaku ini sering kali membawa risiko pajak dan regulasi sistemik bagi para pihak yang terlibat, karena kompleksitas subjek dan ragam jenis pajak. Artikel ini mengambil kasus Jay Chou yang mempercayakan aset kripto sebagai contoh, dengan fokus pada kebijakan pajak kripto di Taiwan dan perkembangan terbarunya, serta memberikan penjelasan menyeluruh tentang perilaku perwalian aset kripto di Taiwan sebagai referensi bagi para investor aset kripto.

2. Kebijakan Pajak Kripto dan Perkembangan Terbaru di Taiwan

2.1 Gambaran Umum Sistem Pajak Kripto di Taiwan

Saat ini, kerangka pajak aset kripto di Taiwan telah terbentuk secara awal namun masih cukup kabur. Di satu sisi, klasifikasi aset kripto di Taiwan belum ditegaskan melalui undang-undang khusus: menurut perintah No. 1080321164 yang dikeluarkan oleh "Financial Supervisory Commission" (selanjutnya disebut "FSC") pada tahun 2019 dan pernyataan bersama antara "FSC" dan "Central Bank" Taiwan pada 30 Desember 2024, Taiwan menganggap Bitcoin dan mata uang virtual lainnya bukanlah mata uang, tidak memiliki kekuatan pembayaran yang sah, dan nilainya tidak stabil, sehingga dikategorikan sebagai barang virtual yang sangat spekulatif. Dalam klasifikasinya, dibedakan antara aset kripto yang memiliki sifat sekuritas dan aset kripto biasa. Di sisi lain, Taiwan belum memiliki peraturan pajak khusus untuk aset kripto, sehingga masih mengandalkan perluasan penerapan undang-undang pajak yang ada. Berbeda dengan Amerika Serikat dan Jerman yang mengenakan pajak capital gain atas keuntungan kripto, di Taiwan, keuntungan dari transaksi aset kripto oleh individu dan perusahaan dikenakan pajak penghasilan, mirip dengan India dan Jepang yang mengkategorikan keuntungan aset kripto sebagai penghasilan biasa dan dikenakan pajak penghasilan.

2.2 Gambaran Umum Regulasi Aset Kripto di Taiwan

Kebijakan regulasi aset kripto di Taiwan tidak statis; dalam dua hingga tiga tahun terakhir, seiring dengan ekspansi pasar kripto dan tren regulasi global, otoritas Taiwan secara bertahap menyesuaikan kebijakan regulasi pasar kripto agar selaras dengan internasional sekaligus mencari inovasi. Sejak 2021, "FSC" dan otoritas fiskal Taiwan secara bertahap mengeluarkan serangkaian pedoman, menandai transisi kebijakan dari "tanpa regulasi" ke "regulasi terbatas". Pada 2021, "FSC" memasukkan platform mata uang virtual ke dalam cakupan undang-undang anti pencucian uang, mewajibkan platform untuk melakukan pemantauan transaksi dan pelaporan. Langkah ini meski tidak langsung terkait pajak, namun menjadi dasar bagi pemeriksaan pajak di masa depan. Pada 2022, otoritas fiskal Taiwan dalam perencanaan pajak tahunan menyebutkan akan memperkuat pemeriksaan transaksi aset kripto individu dengan kekayaan tinggi, dengan fokus pada penindakan penghindaran pajak. Pada September 2023, "FSC" mengeluarkan "Pedoman Pengelolaan Platform dan Bisnis Transaksi Aset Virtual (VASP)" (selanjutnya disebut "Pedoman") sebagai referensi bagi pelaku usaha dalam menjalankan bisnis secara patuh. "Pedoman" ini, berdasarkan undang-undang anti pencucian uang, mengatur perilaku bisnis pelaku VASP.

Pada 2024-2025, "FSC" dan otoritas fiskal Taiwan membuat kemajuan substansial dalam penelitian dan sistem kebijakan pajak kripto. Pada 2024, "FSC" mengumumkan bahwa "Undang-Undang Layanan Aset Virtual" akan diajukan ke "Legislative Yuan" pada Juni 2025 untuk menyelesaikan proses legislasi, dan saat ini undang-undang tersebut sedang dalam tahap penyusunan. Pada 13 Januari 2025, otoritas fiskal Taiwan mengirimkan laporan tertulis "Ketentuan Pajak Penghasilan Kripto" dengan nomor surat 11304672340 ke "Komite Keuangan Legislative Yuan", yang menegaskan kerangka pajak kripto di Taiwan. Pada bulan Juli, "Biro Legislasi Legislative Yuan" Taiwan merilis laporan penelitian khusus tentang kripto—"Laporan Penelitian tentang Regulasi Pajak Kripto dari Perspektif Hukum, Kebijakan, dan Praktik Global", yang menyatakan: meskipun Taiwan telah beralih dari sikap menunggu ke memasukkan kripto dalam cakupan pajak secara substansial, masih belum ada regulasi dan rincian pelaksanaan yang jelas, dan merekomendasikan agar otoritas fiskal Taiwan menyusun bab khusus pajak aset virtual atau membuat undang-undang khusus.

Secara keseluruhan, dinamika kebijakan dalam beberapa tahun terakhir menunjukkan bahwa kebijakan pajak aset kripto di Taiwan, baik dari sisi legislasi maupun pelaksanaan kebijakan, semakin mengarah pada standarisasi dan normalisasi, berupaya menyediakan lingkungan pasar yang lebih adil dan transparan bagi perkembangan industri aset kripto lokal.

3. Analisis Risiko Pajak dan Regulasi atas Perilaku Perwalian Aset Kripto di Taiwan

Kembali ke kasus ini, sengketa perwalian Bitcoin antara Jay Chou dan temannya ini tampak seperti sengketa kontrak perdata biasa, namun di baliknya mengungkapkan dilema pengakuan dan risiko kepatuhan aset kripto dalam kerangka hukum pajak tradisional. Dalam sistem hukum pajak Taiwan saat ini, pengaturan perwalian seperti ini tidak hanya dapat memicu pajak penghasilan komprehensif, pajak hadiah, dan beban pajak ganda lainnya, tetapi juga menghadapi risiko pemeriksaan tembus pandang oleh otoritas pajak karena penerapan "prinsip pajak substansi". Dengan dorongan "FSC" untuk legislasi "Undang-Undang Layanan Aset Virtual", transparansi transaksi aset kripto akan meningkat secara signifikan, dan metode perwalian tradisional akan menghadapi tantangan pajak yang belum pernah terjadi sebelumnya. Untuk membahas secara spesifik risiko pajak dan regulasi yang terkait dengan perilaku perwalian, perlu dibahas dari ketentuan hukum yang berlaku di Taiwan mengenai pengenaan jenis pajak, perhitungan pajak, dan isu regulasi terkait perilaku perwalian aset kripto.

3.1 Jenis Pajak yang Terlibat dan Dasar Hukum

3.1.1 Pajak Penghasilan Komprehensif

Berdasarkan laporan tertulis "Ketentuan Pajak Penghasilan Kripto" dengan nomor surat 11304672340, untuk mata uang virtual non-sekuritas (seperti Bitcoin, Ethereum), keuntungan transaksinya dikategorikan sebagai "keuntungan transaksi properti". Oleh karena itu, tidak peduli bagaimana dana Jay Chou kembali, pada tahap penjualan Bitcoin dan realisasi keuntungan, pasti akan memicu pajak penghasilan, yang merupakan bagian pajak terberat dan paling pasti dalam seluruh transaksi. Berdasarkan Pasal 14 ayat 1 kategori 7 "Undang-Undang Pajak Penghasilan" Taiwan, rumus perhitungan pajak penghasilan komprehensif atas perilaku perwalian adalah: Penghasilan Kena Pajak = Total Pendapatan Penjualan - Biaya Perolehan Awal - Biaya yang Diperlukan. Untuk keuntungan besar hampir 200 juta, hampir pasti akan dikenakan tarif tertinggi 40%, Penghasilan Kena Pajak = Penghasilan Kena Pajak × 40%. Dari sisi tanggung jawab pajak, dalam perilaku perwalian jika pihak perwalian sebagai pemilik nama, namun penerima manfaat sebenarnya adalah pemberi kuasa, maka tanggung jawab pajak mungkin berada pada pemberi kuasa. Namun jika pihak perwalian secara sepihak mengelola aset, tanggung jawab pajak bisa menjadi tidak jelas.

3.1.2 Pajak Hadiah

Perilaku perwalian mungkin disertai dengan pemindahan dana, dan jika tidak ada bukti yang cukup untuk membuktikan hubungan "investasi perwalian", pemindahan dana tersebut dapat dianggap oleh otoritas pajak sebagai "hadiah tanpa imbalan". Berdasarkan Pasal 4 ayat 2 "Undang-Undang Pajak Warisan dan Hadiah" Taiwan: "Yang dimaksud dengan hadiah dalam undang-undang ini adalah tindakan pemilik properti memberikan propertinya secara cuma-cuma kepada orang lain, yang berlaku setelah diterima oleh pihak lain," jika tidak dapat menyediakan perjanjian perwalian yang ketat, penjelasan aliran dana, dan dokumen lainnya, otoritas pajak berhak berdasarkan fakta ekonomi substansial, menentukan bahwa "pemberi kuasa" telah memberikan dana kepada "pihak perwalian", sehingga dikenakan pajak hadiah. Dalam hal perhitungan, berdasarkan Pasal 19 undang-undang tersebut: "Pajak hadiah dikenakan atas jumlah total hadiah tahunan pemberi hadiah, dikurangi pengurangan yang ditentukan dalam Pasal 21 dan pembebasan pajak dalam Pasal 22, atas nilai bersih hadiah yang dikenakan pajak", dengan tarif progresif 10% hingga 20%. Karena jumlah aset dalam kasus ini jelas melebihi 50 juta, maka tarif progresif 20% berlaku. Rumus perhitungan: Pajak Terutang = (Total Hadiah - Pembebasan Pajak 2,2 juta - Pengurangan) × 20%.

3.2 Risiko Pajak dan Hukum atas Perilaku Perwalian

Dalam beberapa tahun terakhir, kebijakan pajak kripto di Taiwan secara bertahap beralih dari pedoman sementara menuju legislasi khusus, dan "Legislative Yuan" telah secara jelas merekomendasikan pembuatan undang-undang pajak khusus, untuk mengatasi berbagai area abu-abu dalam kerangka saat ini, seperti kompensasi rugi-laba, apakah keuntungan yang belum direalisasi dikenakan pajak, pengakuan biaya, dan lain-lain. Dalam pelaksanaannya juga secara bertahap mendorong transparansi informasi dan penguasaan sumber pajak. Hal ini terutama tercermin dalam "Undang-Undang Layanan Aset Virtual" yang sedang didorong oleh FSC, di mana inti undang-undang ini adalah membangun sistem pendaftaran platform dan memperkuat mekanisme pelaporan informasi, yang akan sangat meningkatkan kemampuan otoritas pajak untuk memperoleh data transaksi, yang berarti tekanan kepatuhan di masa depan akan meningkat secara signifikan. Ini mengingatkan investor untuk selalu memperhatikan pengumuman "FSC" dan otoritas fiskal Taiwan, serta menyesuaikan strategi secara tepat waktu. Misalnya, jika di masa depan diterapkan sistem pelaporan platform, perilaku perwalian akan lebih mudah diperiksa.

Selain itu, perilaku perwalian aset kripto di Taiwan melibatkan masalah pajak dan regulasi yang kompleks, tidak hanya dapat menambah beban pajak bagi investor, tetapi juga dapat menyebabkan kerugian aset. Karena Pasal 7 "Undang-Undang Perlindungan Hak Wajib Pajak" Taiwan secara jelas menyatakan bahwa wajib pajak adalah pihak yang benar-benar memperoleh penghasilan, yang merupakan perwujudan prinsip pajak substansi. Dalam hubungan perwalian, meskipun aset terdaftar atas nama pihak perwalian, namun jika dana, hasil, dan hak pengelolaan sebenarnya milik pemberi kuasa, maka otoritas pajak dapat menganggap pemberi kuasa sebagai pemilik substansial dan mewajibkannya untuk memenuhi kewajiban pajak. Dalam kasus Jay Chou, jika tidak dapat membuktikan hubungan perwalian, otoritas pajak dapat mengenakan pajak kepada pihak perwalian, sehingga menyebabkan kerugian aset bagi pemberi kuasa. Jika memang perlu melakukan perwalian, investor harus secara proaktif melaporkan keuntungan aset kripto sesuai ketentuan, menyimpan catatan transaksi yang lengkap, dan menandatangani perjanjian tertulis dalam perwalian, yang secara jelas mengatur hak, kewajiban, dan tanggung jawab pajak kedua belah pihak.

4. Penutup

Kasus Jay Chou bukanlah kasus yang langka, melainkan cerminan risiko perilaku perwalian aset kripto, yang mengungkapkan risiko sistemik perilaku perwalian aset kripto dalam kerangka hukum dan pajak di Taiwan. Dunia aset kripto menjunjung tinggi desentralisasi dan anonimitas, namun tanggung jawab kepatuhan pajak yang terpusat tetap melekat pada setiap investor. Di hadapan risiko, superstar dan investor kripto biasa tidak ada bedanya, bagaimana mengendalikan risiko pajak dan hukum yang potensial adalah topik yang patut menjadi perhatian jangka panjang.