Скандал с хранением 100 миллионов тайваньских долларов в bitcoin от имени Jay Chou: даже король поп-музыки не избежал криптовалютных налоговых ловушек

1. Введение

15 октября 2025 года звезда китайской музыкальной сцены Jay Chou опубликовал в Instagram две истории, в которых обратился к известному тайваньскому иллюзионисту Tsai Wei-ze, резко осудив его за исчезновение и заявив: «Если ты не появишься, тебе конец». После этого он отписался от Tsai Wei-ze, что вызвало бурное обсуждение в сети. Согласно открытым источникам, несколько лет назад Jay Chou доверил этому другу-иллюзионисту 100 миллионов новых тайваньских долларов (примерно 23 миллиона юаней) для покупки и управления bitcoin, однако сейчас этот друг пропал, а активы неизвестно где. Оба участника инцидента — жители Тайваня и подпадают под налоговое законодательство Тайваня. Доверительное хранение bitcoin по поручению Jay Chou не связано с уклонением от налогов, а, скорее всего, обусловлено доверием и профессиональным барьером в криптосфере.

В данном случае речь идет о доверительном хранении, то есть когда доверитель передает свои активы доверенному лицу для управления, что особенно часто встречается в сфере инвестиций в криптоактивы; такие действия зачастую несут системные налоговые и регуляторные риски из-за сложной структуры участников и разнообразия налогов. В этой статье, используя пример доверительного хранения криптоактивов Jay Chou, мы рассмотрим налоговую политику и последние тенденции в Тайване, а также дадим всесторонний анализ доверительного хранения криптоактивов в регионе, чтобы предоставить инвесторам полезную информацию.

2. Налоговая политика Тайваня в отношении криптоактивов и последние тенденции

2.1 Обзор налоговой системы Тайваня в отношении криптоактивов

В настоящее время налоговая система Тайваня в отношении криптоактивов уже в целом сформирована, но остается довольно неопределенной. С одной стороны, правовой статус криптоактивов в Тайване еще не определен специальным законодательством: согласно приказу №1080321164, изданному «Комиссией по финансовому надзору» (далее — «FSC») в 2019 году, и совместному заявлению «FSC» и «Центрального банка» Тайваня от 30 декабря 2024 года, bitcoin и другие виртуальные валюты не считаются валютой, не обладают законной платежной силой, их стоимость нестабильна и они относятся к высокоспекулятивным виртуальным товарам. В классификации различают криптоактивы с признаками ценных бумаг и обычные криптоактивы. С другой стороны, в Тайване отсутствуют специальные налоговые правила для криптоактивов, в основном применяется расширительное толкование действующего налогового законодательства. В отличие от США и Германии, где доходы от криптоактивов облагаются налогом на прирост капитала, в Тайване доходы физических и юридических лиц от операций с криптоактивами облагаются подоходным налогом, что схоже с практикой Индии и Японии, где доходы от криптоактивов считаются обычным доходом и облагаются подоходным налогом.

2.2 Обзор регулирования криптоактивов в Тайване

Регуляторная политика Тайваня в отношении криптоактивов не является статичной; за последние два-три года, с ростом крипторынка и глобальными тенденциями регулирования, власти Тайваня постепенно сближают свою политику с международной практикой и одновременно ищут инновационные решения. С 2021 года «FSC» и финансовые органы Тайваня последовательно издали ряд руководящих принципов, что ознаменовало переход политики от «отсутствия регулирования» к «ограниченному регулированию». В 2021 году «FSC» включила платформы виртуальных валют в сферу действия законодательства по борьбе с отмыванием денег, обязав платформы осуществлять мониторинг и отчетность по операциям. Хотя эта мера напрямую не касается налогообложения, она заложила основу для последующих налоговых проверок. В 2022 году финансовые органы Тайваня в ежегодном налоговом плане указали на усиление контроля за операциями с криптоактивами у лиц с высоким уровнем дохода, с акцентом на борьбу с уклонением от налогов. В сентябре 2023 года «FSC» опубликовала «Руководящие принципы по регулированию деятельности платформ и операторов виртуальных активов (VASP)» (далее — «Руководящие принципы») для обеспечения соответствия деятельности операторов. «Руководящие принципы» на базе закона о борьбе с отмыванием денег регулируют деятельность VASP.

В 2024-2025 годах «FSC» и финансовые органы Тайваня добились дальнейшего прогресса в изучении и формировании политики налогообложения криптовалют. В 2024 году «FSC» объявила, что «Закон о виртуальных активах» будет внесен в «Законодательное собрание» в июне 2025 года для завершения законодательной процедуры; в настоящее время работа над законом продолжается. 13 января 2025 года финансовые органы Тайваня направили в «Финансовый комитет Законодательного собрания» письменный отчет «Положения о налогообложении доходов от криптовалют» (№11304672340), в котором четко изложена налоговая система для криптовалют в Тайване. В июле «Юридическое бюро Законодательного собрания» Тайваня опубликовало специальный доклад по криптовалютам — «Исследовательский отчет о налоговом регулировании криптовалют с точки зрения права, политики и мировой практики», в котором отмечается: хотя Тайвань уже перешел от выжидательной позиции к фактическому налогообложению криптовалют, все еще отсутствует четкое законодательное регулирование и исполнительные детали, и рекомендуется финансовым органам Тайваня разработать отдельную главу или специальный закон о налогообложении виртуальных активов.

В целом, последние изменения политики свидетельствуют о том, что налоговая политика Тайваня в отношении криптоактивов становится все более стандартизированной и нормативной как на законодательном, так и на исполнительном уровне, что направлено на создание более справедливой и прозрачной среды для развития местной индустрии криптоактивов.

3. Анализ налоговых и регуляторных рисков доверительного хранения криптоактивов в Тайване

Возвращаясь к данному инциденту, спор между Jay Chou и его другом по поводу доверительного хранения bitcoin на первый взгляд кажется обычным гражданским спором по договору поручения, но на самом деле он глубоко отражает проблемы идентификации и риски соответствия криптоактивов в рамках традиционного налогового законодательства. В действующей налоговой системе Тайваня такие доверительные схемы могут привести не только к множественным налоговым обязательствам, включая подоходный налог и налог на дарение, но и к риску прозрачной проверки со стороны налоговых органов из-за применения принципа «существенного налогообложения». С продвижением «FSC» закона о виртуальных активах требования к прозрачности операций с криптоактивами значительно возрастут, и традиционные схемы доверительного хранения столкнутся с беспрецедентными налоговыми вызовами. Для детального обсуждения налоговых и регуляторных рисков доверительного хранения необходимо рассмотреть вопросы идентификации налогов, расчета налоговой базы и соответствующего регулирования на основе действующего законодательства Тайваня.

3.1 Виды налогов и правовые основания

3.1.1. Подоходный налог

Согласно письменному отчету №11304672340 «Положения о налогообложении доходов от криптовалют», для виртуальных валют, не обладающих признаками ценных бумаг (например, bitcoin, ethereum), доходы от операций классифицируются как «доходы от операций с имуществом». Таким образом, независимо от того, как Jay Chou вернет эти средства, на этапе продажи bitcoin с получением прибыли неизбежно возникает обязанность по уплате подоходного налога — это самая значительная и определенная налоговая нагрузка в данной сделке. Согласно статье 14, пункт 1, категория 7 «Закона о подоходном налоге» Тайваня, формула расчета подоходного налога при доверительном хранении: налогооблагаемый доход = общая сумма продажи – первоначальная стоимость приобретения – необходимые расходы. Для дохода почти в 200 миллионов, скорее всего, будет применяться максимальная ставка 40%: сумма налога = налогооблагаемый доход × 40%. С точки зрения налоговой ответственности, если доверенное лицо выступает номинальным владельцем, а фактическим выгодоприобретателем является доверитель, налоговая ответственность может быть возложена на доверителя. Однако если доверенное лицо самостоятельно распоряжается активами, налоговая ответственность может стать неопределенной.

3.1.2. Налог на дарение

Доверительное хранение может сопровождаться переводом средств, и при отсутствии достаточных доказательств того, что это «доверительное инвестирование», перевод средств может быть признан налоговыми органами как «безвозмездное дарение». Согласно статье 4, пункт 2 «Закона о налоге на наследство и дарение» Тайваня: «Под дарением понимается передача имущества его владельцем другому лицу безвозмездно с согласия последнего», если невозможно предоставить строгий договор доверительного хранения, подтверждение движения средств и другие документы, налоговые органы вправе, исходя из экономической сути, признать, что «доверитель» подарил средства «доверенному лицу», и начислить налог на дарение. В части расчета, согласно статье 19 этого закона: «Налог на дарение рассчитывается исходя из общей суммы дарения за год за вычетом суммы, предусмотренной статьей 21, и необлагаемой суммы, предусмотренной статьей 22», применяется прогрессивная ставка от 10% до 20%. Поскольку сумма активов в данном случае явно превышает 50 миллионов, применяется ставка 20%. Формула расчета: сумма налога = (общая сумма дарения – необлагаемая сумма 2,2 миллиона – вычеты) × 20%.

3.2 Налоговые и правовые риски доверительного хранения

В последние годы налоговая политика Тайваня в отношении криптовалют постепенно переходит от временных указаний к специальному законодательству; «Законодательное собрание» уже рекомендовало разработать специальный налоговый закон для решения множества неясностей в текущей системе, таких как взаимозачет прибыли и убытков, налогообложение нереализованной прибыли, определение стоимости и другие спорные вопросы. В части исполнения также постепенно усиливается прозрачность информации и контроль налоговой базы. Основное проявление — в разрабатываемом «FSC» законе о виртуальных активах, где ключевым элементом является создание системы регистрации платформ и усиление механизма отчетности, что значительно повысит возможности налоговых органов по получению данных о сделках и приведет к существенному росту требований к соблюдению законодательства. Это сигнализирует инвесторам о необходимости внимательно следить за объявлениями «FSC» и финансовых органов Тайваня и своевременно корректировать свои стратегии. Например, если в будущем будет внедрена система отчетности платформ, доверительное хранение может стать более уязвимым для проверок.

Кроме того, доверительное хранение криптоактивов в Тайване связано со сложными налоговыми и регуляторными вопросами, которые могут привести не только к дополнительной налоговой нагрузке для инвесторов, но и к потере активов. Согласно статье 7 «Закона о защите прав налогоплательщиков» Тайваня, налогоплательщиком является лицо, фактически получившее доход, что отражает принцип существенного налогообложения. В доверительных отношениях, хотя активы зарегистрированы на доверенное лицо, если фактическое финансирование, доход и право распоряжения принадлежат доверителю, налоговые органы могут признать доверителя фактическим владельцем и обязать его уплатить налоги. В случае Jay Chou, если не удастся доказать доверительные отношения, налоговые органы могут обложить налогом доверенное лицо, что приведет к потере активов доверителя. Если доверительное хранение необходимо, инвесторам следует самостоятельно декларировать доходы от криптоактивов, сохранять полные записи о сделках и заключать письменные соглашения о доверительном хранении с четким определением прав, обязанностей и налоговой ответственности сторон.

4. Заключение

Случай Jay Chou — далеко не единичный, а скорее зеркало, отражающее риски доверительного хранения криптоактивов и демонстрирующее системные риски таких схем в правовой и налоговой системе Тайваня. Мир криптоактивов ценит децентрализацию и анонимность, но централизованная налоговая ответственность всегда остается на плечах каждого инвестора. Перед лицом рисков и суперзвезды, и обычные криптоинвесторы равны — вопрос управления потенциальными налоговыми и правовыми рисками заслуживает долгосрочного внимания.