Índia se junta à rede global de vigilância de criptomoedas até 2027

A Índia está se preparando para implementar o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OECD, alinhando-se aos esforços globais para aumentar a transparência no setor de criptomoedas. O framework, que deverá ser adotado por 69 jurisdições até junho de 2025, exige que os provedores de serviços de criptoativos (RCASPs) coletem e relatem anualmente dados detalhados de clientes e transações às autoridades fiscais nacionais. Esses relatórios serão então trocados internacionalmente para garantir o monitoramento transfronteiriço das receitas relacionadas a criptoativos e a conformidade fiscal [1].

De acordo com o CARF, os RCASPs devem obter autocertificações dos clientes para determinar a residência fiscal e realizar a devida diligência para identificar clientes ou pessoas controladoras reportáveis. Espera-se que os primeiros relatórios anuais sejam apresentados para o ano-calendário a partir de janeiro de 2026, com as trocas internacionais de dados começando até 2027 [1]. Entidades que oferecem serviços que facilitam transações de troca—como conversão de criptoativos em moedas fiduciárias ou outros criptoativos—devem cumprir as exigências. Isso inclui exchanges, corretores, formadores de mercado e operadores de caixas eletrônicos de criptoativos. No entanto, certas atividades, como as de fundos de investimento ou organizações autônomas descentralizadas (DAOs), geralmente são excluídas, a menos que participem diretamente da facilitação de trocas [1].

A OECD também atualizou sua documentação técnica para administrações fiscais, incluindo um esquema XML revisado para apoiar a troca automática de informações sob o CARF, lançado em julho de 2025 [2]. Esse esquema permite relatórios padronizados, agilizando o processo para as autoridades coletarem e analisarem dados transfronteiriços. As revisões garantem alinhamento com frameworks existentes, como o Common Reporting Standard (CRS), e visam evitar sobreposição de exigências de reporte para entidades já sob FATCA ou CRS [1].

As obrigações jurisdicionais sob o CARF dependem de fatores como residência fiscal, constituição e presença operacional. Os RCASPs relatarão à jurisdição onde são residentes fiscais ou possuem presença comercial significativa. O framework inclui salvaguardas contra relatórios duplicados para entidades que operam em múltiplas jurisdições [1]. Além disso, clientes são definidos de forma ampla para incluir qualquer usuário dos serviços de um RCASP, com exclusões específicas para instituições financeiras e entidades de capital aberto ou relacionadas ao governo [1].

As transações sujeitas a reporte incluem tanto atividades de troca quanto de transferência. Transações de troca envolvem a troca de criptoativos por moedas fiduciárias ou outros ativos digitais, enquanto transferências referem-se à movimentação de criptoativos fora do contexto de exchanges, como empréstimos colateralizados ou atividades de staking. Certas transações de alto valor—como pagamentos por bens ou serviços superiores a USD 50.000—exigem relatórios adicionais para ajudar as autoridades fiscais a identificar possíveis evasões [1]. O framework também cobre serviços de wrapping e liquid staking, que são considerados transações de troca para fins de reporte [1].

As entidades do setor de cripto são aconselhadas a avaliar sua exposição sob o CARF, determinar se se qualificam como RCASPs e preparar seus sistemas internos para conformidade. Isso inclui atualizar políticas, treinar funcionários e garantir que a infraestrutura de TI possa atender às exigências de reporte. À medida que mais jurisdições finalizam planos de implementação, as empresas devem manter-se informadas sobre desenvolvimentos legislativos locais e orientações da OECD e das autoridades fiscais nacionais [1].

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